Инвестиционные паи выдаются и погашаются наряду с расходами. Чтобы возместить их, в правила ПИФ доверительного управления входят пункты, где указываются надбавки к расчетным ценам паев по инвестициям, когда они выдаются. А также учитываются скидки, где рассчитывается стоимость инвестиционных паев во время их погашения. Надо сказать, что габариты надбавки не превышают полторы процентов расчетной цены инвестиционного пая. Кроме того, тоже самое можно сказать об оптимальной скидке, размер которой составляет три процента инвестиционного пая.

При приобретении пая имеется надбавка, которая снижает количество паев, все это указывается в реестре пайщика. Благодаря скидке снижается сумма денег, которые выдаются пайщику для погашения пая. Подобные расходы называются прямыми расходами пайщика.

Имущество ПИФ используется для покрытия оплаты услуг управляющей компании, определенного регистратора или депозитария, аудиторской или оценочной компании. Помимо этого, данное имущество используется для покрытия остальных затрат, которые направлены на управление паевым фондом. Десять процентов – это общая сумма затрат, которая берется от среднегодовой цены чистых фондовых активов. Данные затраты пайщиков учитываются в расчетной документации, которая используется для продажи и покупки пай.

Имущество ПИФа используется для выплаты вознаграждения регистратора, депозитария, управляющей компании, аудитора и оценщика. Кроме того, имущество ПИФ позволяет покрыть остальные затраты, которые были направлены на управление паевого фонда. Полностью сумма расходов составляет не более десяти процентов от цен чистых активов фонда. Подобные расходы пайщиков учитываются в расчетных ценах паев, данные цены используются для приобретения и продажи пай.

Прибыль, полученная инвестором в ПИФе, облагается налогом. Но известно, что прибыль получается индивидуально в процессе продажи инвестиционного пая. Получается, что если инвестор не реализует свой пай и владеет им несколько лет, то он освобожден от налогов. Доход физических лиц облагается подоходным налогом. Физические лица – резиденты нашего государства уплачивают налог по действующей ставке 13%. Нерезиденты  платят 30%. Согласно налоговому законодательству, управляющая компания считается агентом по налогам, и вправе исчислять и взимать налоги с пайщиков, когда они продают свои паи. Собранные налоги управляющая компания перечисляет в бюджет.

Налогооблагаемая база  — это разница между полученной от продажи пая суммой и суммой расходов на приобретение этого пая.

Чтобы снизить размер налога, часто применяют имущественный налоговый вычет. Налоговые вычеты имеют различные размеры по следующим правилам:

• Полное освобождение всей суммы от налогообложения, то есть, налогов полученных от реализации паев, при условии, что владение паями у пайщика длилось в течение трех и более лет.
• в размере 125 000 рублей, если владеете паями меньше трех лет.

Для того, чтобы иметь возможность использовать налоговый вычет, необходимо в управляющую компанию подать заявление на предоставление вычета.